年企業(yè)財務(wù)管理論文提綱
范文為教學中作為模范的文章，也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，一起來看看吧
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇一
業(yè)和諧高效發(fā)展。
關(guān)鍵字
成本管理 信息化管理 風險管理 中小企業(yè) 大型企業(yè) 知識經(jīng)濟時代
企業(yè)財務(wù)管理之我見
近年來,隨著我國經(jīng)濟實力的不斷增強,相關(guān)事業(yè)單位的基建項目也日漸增多,對其財務(wù)管理帶來了更大的挑戰(zhàn)。在這種背景下,加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理顯得尤為重要,必須要從全程加強事業(yè)前段時間基建管理,保證基建項目的順利開展。為了積極應(yīng)對國際金融危機的沖擊,實現(xiàn)“保增長、保穩(wěn)定、保民生”目標,中央和省、自治區(qū)、直轄市都先后啟動了大規(guī)模拉動內(nèi)需的一攬子投資促進計劃,相應(yīng)地一些關(guān)心國計民生的事業(yè)單位基本建設(shè)項目明顯增多。高效使用建設(shè)資金,控制和降低基建成本,提高投資效益,是事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理所面臨的重要課題,必須切實轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式,按照社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的根本要求,全面加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理。
一、關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位
（一）加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理的現(xiàn)實意義
當前,特別是在金融危機的影響尚未徹底消除的時候,加強對事業(yè)單位基建財務(wù)管理,是事業(yè)單位集中有限的物力、財力辦大事的必然要求。加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理,是適應(yīng)事業(yè)單位公共管理的客觀需要,是推進依法行政、依法理財、建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的必然要求,不僅有利于加強和規(guī)范事業(yè)單位行為,減少行政成本,提高資金的使用效益,還有利于從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生。
節(jié)約型社會的必然要求,是繼承和發(fā)揚勤儉節(jié)約優(yōu)良傳統(tǒng)的具體表現(xiàn),是加強事業(yè)單位自身建設(shè)的重要內(nèi)容。各類事業(yè)單位要自覺厲行節(jié)約,通過科學決策、加強管理、技術(shù)進步和宣傳教育等措施,進一步優(yōu)化事業(yè)單位機構(gòu)資源配置,引導(dǎo)資源消費方式的改變,帶動全社會做好節(jié)約資源工作。因此,加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理,推動行政事業(yè)單位節(jié)能,不僅能夠有效降低政府運轉(zhuǎn)的成本費用,更重要的是還能在推動建設(shè)節(jié)約型社會中發(fā)揮表率作用。
加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理也是建設(shè)和諧社會的必然要求。隨著改革的不斷深入,各種矛盾凸顯,這就要求更多的投資行為能夠?qū)崿F(xiàn)“陽光作業(yè)”,能夠經(jīng)得起時間、歷史和人民群眾的檢驗。前不久的上海倒樓事件,轟動了全國,震驚了世界。如何確保基建項目工程質(zhì)量,讓項目建設(shè)在公平、公開、公正的環(huán)境下進行成為擺在與基建項目有關(guān)的各方的面前。各級財務(wù)部門負有監(jiān)管的責任,必須要進一步加強事業(yè)單位基建財務(wù)管理,提高資金使用透明度,讓有限的資金發(fā)揮更大的效益,切實提高工程質(zhì)量與安全。
（二）事業(yè)單位基建財務(wù)管理中存在的問題與挑戰(zhàn)
當前,事業(yè)單位基建財務(wù)管理中存在的突出問題是:基建財務(wù)作用不強、有些會計核算比較混亂,而基建單位對基建管理的無序狀態(tài)及管理水平的低下是造成這些現(xiàn)象的根本來源。具體表現(xiàn)為以下幾個方面:
1、概預(yù)算審查把關(guān)不嚴。
投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象,即建設(shè)項目概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算。“三超”現(xiàn)象形成主要有以下原因:一是有的建設(shè)項目不是嚴格按批準的可行性報告開展設(shè)計工作,編制設(shè)計概算,甚至有的設(shè)計部門為能多收設(shè)計費人為抬高設(shè)計概算,使編制的概算一開始就超計劃;二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項目開始申報時為能申報,爭取上項目,或為減輕稅費負擔,人為壓縮概算、預(yù)算,一旦項目批下來,又把投資額度加大;有的項目更是先斬后奏,搞計劃外工程,使得實際情況與計劃脫離;三是概預(yù)算審核不嚴。由于某些管理方面的原因,工程的概預(yù)算審核不嚴,或是審而不調(diào),對有的建設(shè)項目概預(yù)算應(yīng)做調(diào)整的不及時調(diào)整或不調(diào)整,使實際施工遠遠超出原定的概預(yù)算。
2、基建報表完成額度不真實。
調(diào)回;或?qū)⑽赐瓿赏顿Y額的差額部分以虛假附件或根本無附件虛報投資完成額,掛“建安工程投資”和“應(yīng)付工程款”等科目,使得基建報表失去真實性。
3、基建投資效益比較低。
目前施工存在管理不嚴,施工質(zhì)量差的現(xiàn)象,建設(shè)過程中損失浪費嚴重,加上基建單位的財會人員素質(zhì)低,會計核算、成本核算弱化,而伸向建設(shè)工程的收費項目越來越多,標準越來越高,一個項目下來,各項稅費開支占總投資的比例較大。部分項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的,投資期的利息負擔很重,建設(shè)成本過高,資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想,有的重點建設(shè)項目成了重點浪費項目。還有的施工單位在工程結(jié)算上高估冒算問題比較突出,多計工程量、高套定額、多計材料、設(shè)備價格和數(shù)量,設(shè)計變更增加部分通過現(xiàn)場簽證重新計入,而變更減少部分未作調(diào)整,重復(fù)計算,多計費用等現(xiàn)象時有發(fā)生。
二、知識經(jīng)濟時代之我見
大型企業(yè)集團是社會化大生產(chǎn)高度發(fā)展和市場經(jīng)濟達到一定程度的產(chǎn)物, 隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立,通過并購、聯(lián)合等形式組建企業(yè)集團的行為不斷增多。天津市地下鐵道集團有限公司這樣大型的一個企業(yè)集團,如果沒有完善的管理制度,是很難平穩(wěn)運行的。而財務(wù)管理是企業(yè)集團管理的核心內(nèi)容之一。本文結(jié)合我國企業(yè)集團財務(wù)管理的研究嚴重滯后,不能滿足企業(yè)集團發(fā)展的需要,對大型企業(yè)集團財務(wù)管理進行探討。
（一）知識經(jīng)濟的內(nèi)涵
“知識經(jīng)濟”通俗地說就是“以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟”,亦稱智能經(jīng)濟,是指建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟。它是和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、工業(yè)經(jīng)濟相對應(yīng)的一個概念。知識經(jīng)濟是以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè),以智力資源的占有、配置,以科學技術(shù)為首要依托的一種可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟。
（二）知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理面臨的問題
1.財務(wù)管理目標呈多元化趨勢
知識經(jīng)濟時代,知識資本的地位凸顯,財務(wù)管理的目標不在只是以往單一的實現(xiàn)“股東利益的最大化”,而是同時追求相關(guān)主體的利益,呈現(xiàn)出“主體多元化”的趨勢。這是因為知識資本的重要性使得單位利益不僅僅歸屬于股東,利益分布的范圍較為廣泛,因此在進行財務(wù)管理的時,要注意平衡各相關(guān)主體的利益,唯有如此,才能穩(wěn)定企業(yè)軍心,更好地促進發(fā)展。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化加速
知識經(jīng)濟時代,知識資本是企業(yè)發(fā)展的首要資本和最大競爭點,換言之,知識資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中占主導(dǎo)地位。工業(yè)經(jīng)濟時代,廠房、設(shè)備等有形資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的主要結(jié)構(gòu),而隨著知識經(jīng)濟時代的到來,企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中無形資產(chǎn)所占比重飛速上升,成為企業(yè)的主要資產(chǎn)。因此,必須對無形資產(chǎn)的管理予以足夠的忠實,進行相應(yīng)的財務(wù)管理變更,以加強和完善企業(yè)的無形資產(chǎn)管理。
3.風險管理重要性凸顯
第一,網(wǎng)絡(luò)時代,很多經(jīng)濟活動已經(jīng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化虛擬化,這使得各方面信息傳播、處理以及反饋的速度大大超過以往,從而增加了企業(yè)的決策風險。第二,信息傳播的高速,使得知識的積累和更新速度也得以加快,致使企業(yè)的經(jīng)營者和工作人員會來不及適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化。第三,科技技術(shù)的發(fā)展,尤其是高新科技的發(fā)展,使得企業(yè)產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短,這就加大了產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)的一系列風險,從而加大了存貸風險。第四,由于“媒體空間”的無限擴展,使得國際間的資本流動加快,由此使貨幣風險進一步加劇。第五,在追求高收益驅(qū)動下,企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風險進一步加大。因此,風險管理成為知識經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理相當重要的一個問題。
4.現(xiàn)有財務(wù)管理理論已不能滿足知識經(jīng)濟時代的決策需要
目前的財務(wù)管理理論主要是針對傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代的經(jīng)濟模式編寫的,側(cè)重對有形資產(chǎn)的投入分析,較少涉獵無形資產(chǎn)的投資與增值,因此,其已經(jīng)不能滿足知識經(jīng)濟時代的投資決策需要,這一問題在企業(yè)實踐中越來越明顯。
三、大型企業(yè)之我見
（一）大型企業(yè)集團財務(wù)管理的管理模式
大型企業(yè)集團的一個重要特點是,母公司與被控股的子公司之間是以資本關(guān)系為基礎(chǔ)而產(chǎn)生控制與被控制的關(guān)系,但它們又都是獨立的法人主體。企業(yè)集團財務(wù)管理內(nèi)容繁雜,涉及面廣。天津市地下鐵道集團有限公司的主要經(jīng)營范圍為組織和管理城市軌道交通項目投資開發(fā)、建設(shè)、設(shè)計、監(jiān)理、運營;技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù);房地產(chǎn)開發(fā);市政工程及工程前期服務(wù)等等,這些業(yè)務(wù)都是獨立的利潤管理中心、具有獨立的經(jīng)營管理機構(gòu)并獨自承擔財務(wù)上的法律責任。其主要管理模式有集權(quán)式財務(wù)管理模式與分權(quán)式財務(wù)管理模式。
“集權(quán)式”財務(wù)管理模式。是指企業(yè)集團的各種財務(wù)決策權(quán)集中于企業(yè)集團公司,企業(yè)集團公司集中控制和管理集團內(nèi)部的經(jīng)營和財務(wù)并作出決策,而成員企業(yè)必須嚴格執(zhí)行。
“分權(quán)式”財務(wù)管理模式。是指按照重要性原則對集團公司和各成員企業(yè)的財務(wù)控制,管理和決策權(quán)進行適當?shù)膭澐?集團公司只是專注于方向性,戰(zhàn)略性的問題。其特點是在財務(wù)上,子公司在資本融入及投出和運用,財務(wù)收支費用開支,財務(wù)人員選聘和解聘,職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權(quán),并根據(jù)市場環(huán)境和公司自身情況做出更大的財務(wù)決策。
（二）大型企業(yè)集團在財務(wù)控制方面存在的問題
1.職能部門運作能力弱
通常企業(yè)集團的財務(wù)管理與會計核算機構(gòu)為同一個部門,其主要是行使會計職能,缺乏系統(tǒng)完善的財務(wù)戰(zhàn)略計劃、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制的定額指標體系;缺乏有效的財務(wù)分析和財務(wù)評價,企業(yè)集團很少對成員企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行詳細分析,也就難以制定其發(fā)展戰(zhàn)略計劃;財務(wù)部門基本上沒有參與決策權(quán),全聽領(lǐng)導(dǎo)一個人的,使得決策在一定程度上存在盲目性。
2.財務(wù)控制模式極端化
在財務(wù)控制的集權(quán)與分權(quán)模式上,企業(yè)集團往往極端化:要么過度集權(quán),把其子公司當作是沒有法人地位和理財功能的附屬部門或分部,企業(yè)集團被當作一個大企業(yè)來管理,使其子公司喪失了適應(yīng)市場的活力;要么過度分權(quán),把大部分財務(wù)控制權(quán)下放到子公司,任其自由處置。將“擴大企業(yè)自主權(quán)”不恰當?shù)匾肫髽I(yè)集團的內(nèi)部改造中,將“放權(quán)讓利”的做法推向極端化,從而使企業(yè)集團的管理權(quán)特別是財務(wù)管理方面出現(xiàn)過度分散的現(xiàn)象,導(dǎo)致母公司控制、協(xié)調(diào)能力削弱,統(tǒng)一的財務(wù)原則名存實亡,乃至最終完全失去控制。
3.財務(wù)控制缺乏全過程性和一體性
企業(yè)集團各子公司財務(wù)管理各自為政,母公司較難從集團戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資,經(jīng)常出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)失衡、內(nèi)外舉債失控、資金流動不暢問題,使集團公司陷入財務(wù)經(jīng)營困境而難以自拔;再者集團公司不能全面客觀地考查子公司的經(jīng)營業(yè)績,相當多的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)考核指標僅限于對合同額和利潤額等總量指標的考核,子公司之間缺乏可比性,既不能反映子公司的經(jīng)營效率,也不能促使企業(yè)資金快速收回。
（三）大型企業(yè)集團財務(wù)管理設(shè)計思路
在一定時期所產(chǎn)生的負面影響有可能導(dǎo)致企業(yè)集團陷入困境,甚至面臨崩潰的危險。為此,企業(yè)集團就必須要設(shè)計新的財務(wù)管理模式,以適應(yīng)當前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。大型企業(yè)集團的財務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則:
1.企業(yè)集團及子公司的財務(wù)管理必須堅持以資金運營為核心的原則。
集團內(nèi)各個具有法人地位的企業(yè),通過資金這一條紐帶連在一起,無論從事何種業(yè)務(wù)、何種經(jīng)營活動,都必須服從于集團資金運營的宗旨。
2.企業(yè)集團財務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。
集團的發(fā)展需要調(diào)動包括集團總部在內(nèi)的各成員單位的積極性。因此,在財務(wù)管理上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法,根據(jù)形勢與任務(wù)的變化,靈活地調(diào)整集團財務(wù)管理的具體方式和方法,不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍,一切以更好地完成集團的目標任務(wù),取得最佳經(jīng)營效益為準則。
（四）大型企業(yè)集團財務(wù)管理的主要策略
1.實行財務(wù)總監(jiān)委派制
財務(wù)總監(jiān)委派制具有事前控制性、審計經(jīng)常性、反饋及時性、高度專業(yè)性和獨立性等特點,可以幫助企業(yè)集團進行有效的財務(wù)集中控制。在施行時可按企業(yè)集團與各分支機構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限,逐級委派各級財務(wù)總監(jiān)。企業(yè)集團通過委派財務(wù)總監(jiān)監(jiān)督、控制子公司的重大財務(wù)活動和全部財務(wù)收支過程,不但能使企業(yè)集團的總體經(jīng)營方針和目標在子公司得到較完全的貫徹和實現(xiàn),而且能監(jiān)督子公司財務(wù)會計信息的真實性和客觀性,切實維護企業(yè)集團的權(quán)益。
2.全面預(yù)算管理
預(yù)算管理制度是國際通行的財務(wù)管理方法,指企業(yè)通過編制全面預(yù)算,對企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制,以實現(xiàn)其既定經(jīng)營目標的一種管理活動。通過預(yù)算編制,企業(yè)集團總部可根據(jù)分支機構(gòu)及子公司的分項預(yù)算和總預(yù)算,明晰各自的權(quán)限空間和責任區(qū)域,細化落實企業(yè)集團的財務(wù)目標,對分支機構(gòu)和子公司進行有效控制。
3.統(tǒng)一企業(yè)集團的會計政策,規(guī)范會計基礎(chǔ)工作
統(tǒng)一集團公司的會計政策和會計核算制度,健全會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范會計工作秩序,是在母子公司之間進行有效的信息溝通,進一步實現(xiàn)企業(yè)集團對子公司的財務(wù)控制與考核,促使企業(yè)集團實現(xiàn)利益最大化的前提條件。因此要加強和統(tǒng)一會計制度,支持會計人員依法行使職權(quán),督促會計人員依法辦理會計事務(wù)、進行會計核算、全面維護企業(yè)會計工作秩序,提高會計信息質(zhì)量。
四、中小企業(yè)之我見
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分,中小企業(yè)如何擺脫困境事關(guān)企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于資本不足,持續(xù)經(jīng)營能力不強和經(jīng)營管理水平低下,給企業(yè) 的長期收益和發(fā)展帶來了障礙。充分認識中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的不足,加強財務(wù)管理是做強中小企業(yè)的關(guān)鍵。
（一）中小企業(yè)財務(wù)管理中遇到的問題
1.融資困難,資金嚴重不足。
目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)。有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構(gòu)不健全,缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。
2.會計基礎(chǔ)工作薄弱,管理模式僵化,管理觀念陳舊。
中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中的應(yīng)有地位和作用。
3.缺乏完善的財務(wù)管理制度。
一些企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理制度,使企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)工作沒有具體的制度可遵循,也沒有任何的約束,容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞,不利于企業(yè)的健康發(fā)展;另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度,但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個特征,使得制度的約束力不強,執(zhí)行起來非常困難。
4.會計機構(gòu)設(shè)置不健全,會計人員配備不合理。
有的企業(yè)干脆不設(shè)會計機構(gòu),全部會計工作委托會計事務(wù)所代理,或者任用自己的親屬當出納,外聘兼職會計定期來做賬,忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。有的企業(yè)或只設(shè)會計機構(gòu),而不設(shè)財務(wù)管理機構(gòu),中小企業(yè)大多數(shù)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,沒有會計專業(yè)技術(shù)職稱,無證上崗的現(xiàn)象較多。
5.投資能力差
中小企業(yè)的投資能力差主要表現(xiàn)為:(1)中小企業(yè)缺少投資所需資金。(2)追求短期目標。
(3)投資存在盲目性,難以把握準確的方向。
二、解決財務(wù)管理問題的對策分析
1.增強融資能力。
2.加強財務(wù)管理意識,重視財務(wù)管理
(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神,積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財務(wù)管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施,結(jié)合企業(yè)實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,努力引進高級人才。
(2)努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當今世界,人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。
3.正確進行投資決策。
中小企業(yè)要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關(guān)系,樹立投資信心。要根據(jù)財務(wù)部門提供的真實的各項財務(wù)指標作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營狀況,確定自身的投資取向。應(yīng)對所投資的項目進行可行性分析,即從產(chǎn)品的先進性,市場生產(chǎn)力和市場競爭力去分析,進行科學的預(yù)測和決策,對風險程度大的項目,決策面臨不確定性的風險方案應(yīng)主動回避。分散資金投向,降低投資風險。投資多元化是現(xiàn)代企業(yè)降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。
4.加強財會人員的職業(yè)教育,重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵。財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規(guī),遵守財經(jīng)紀律和制度,遵守職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),這是實施財務(wù)創(chuàng)新工程的基本要求,也是創(chuàng)新能力和創(chuàng)新精神,另外,要注意在個人素質(zhì)包括創(chuàng)新意識、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。另外,財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。中小企業(yè)應(yīng)建立良好的激勵機制,使財務(wù)管理者能分享企業(yè)增加的財富,比如給財務(wù)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán),讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為財務(wù)管理者提供不斷學習的機會,讓他們接受相應(yīng)的財務(wù)知識培訓(xùn),不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)財務(wù)管理者實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合,按貢獻大小進行分配,同時注意鼓勵的及時性、有效性。
5.建立完善的財務(wù)管理制度。
要建立起崗位分工制和輪換制,特別對于不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應(yīng)有一定的期限,到了這個期限,就應(yīng)當實行輪換。規(guī)范會計核算。提高會計基礎(chǔ)工作的水平。會計科目的使用,要符合相關(guān)法律的規(guī)定,各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽,內(nèi)容清楚,能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,會計報表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作,符合《會計法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求,使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務(wù)分析和決策提供真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)。
五、企業(yè)管理決策之我見
（一）要加強企業(yè)成本管理
1.以優(yōu)化固定資產(chǎn)降低成本
現(xiàn)在多數(shù)公司在生產(chǎn)運作時,都遵循“經(jīng)濟性、效率性和效益性”的原則,利用經(jīng)濟設(shè)備制造經(jīng)濟型汽車,實現(xiàn)投資規(guī)模和產(chǎn)品功能、市場定位的匹配。改進完善重大投資項目論證審批流程,充分發(fā)揮各職能部門的監(jiān)管作用。此外,有些公司針對不同情況,還采取產(chǎn)品上量、投資入股、整體出售、整體搬遷、承包經(jīng)營、報廢關(guān)閉等方式,充分利用現(xiàn)有產(chǎn)能,努力提高固定資產(chǎn)利用效率。
2.以協(xié)同辦公、矩陣式管理降成本
織的整體性;三是可避免各部門的重復(fù)工作,而減少了成本支出;四是可以提高工作效率,加快項目進度;五是各部門專業(yè)人員可借此相互學習,相互促進。
3.以完善采購成本管理體系降成本
這種管理體系的構(gòu)建,其核心內(nèi)容是:以市場為導(dǎo)向,自覺運用價格規(guī)律、供求規(guī)律和優(yōu)勝劣汰規(guī)律,處理供需雙方之間的關(guān)系,實現(xiàn)采購成本的精細化管理,實現(xiàn)成本管理全過程管理和多因素控制,最大限度提高供應(yīng)鏈的價值,從而建立起相對競爭對手的低成本競爭優(yōu)勢,提高核心競爭力。
4.以加強財務(wù)控制能力建設(shè)和全面預(yù)算管理降成本
這種管理是以“戰(zhàn)略—目標利潤為導(dǎo)向,嚴格執(zhí)行預(yù)算剛性,做到先算后花,不算不花。”確保經(jīng)營目標的全面完成。同時,以此為契機,將財務(wù)管理向市場策劃、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造和營銷服務(wù)等業(yè)務(wù)層面全面延伸,既宏觀管控,又微觀指導(dǎo),助推業(yè)務(wù)單位的成本控制能力,提升公司的財務(wù)管理水平,增強預(yù)算管理的市場對應(yīng)能力,提高預(yù)算管理的準確性和科學性。
5.以對標分析降成本
通過與行業(yè)先進企業(yè)和主要競爭對手對標的方式,采用趨勢分析和問題分析等方法,在各方面找差距,確定目標學先進、趕先進。通過到競爭對手的供應(yīng)商的生產(chǎn)和管理現(xiàn)場調(diào)研,與對方交流,尋找差距和問題,明確追趕目標,制定趕超措施。
6.以組織結(jié)構(gòu)扁平化降成本
通過營銷機構(gòu)扁平化來提高營銷效率,要從兩個角度考慮。為了推動銷售分子公司和直銷機制改革,對于經(jīng)營業(yè)績較好的,扶持其做大做強;對于經(jīng)營業(yè)績不好的,實行改制、商家買斷或注銷退出市場,通過優(yōu)化物流成本,嚴格費用管控,實施人員分批輪換制度切實降低營銷成本。
7.以加強廉政建設(shè)和審計降成本
在財務(wù)部設(shè)立內(nèi)控管理處,配合審計部門健全公司和企業(yè)內(nèi)部流程審計控制體系。促進規(guī)范建設(shè)、降低造價、節(jié)約投資。
（二）企業(yè)財務(wù)管理信息化
1.改變觀念和加強培訓(xùn)至關(guān)重要。
理創(chuàng)新的理念,用程序來規(guī)范行為,以保證制度的執(zhí)行。
2.軟件技術(shù)要與企業(yè)財務(wù)管理的實際緊密結(jié)合
使用統(tǒng)一軟件,加強對企業(yè)財務(wù)資金的統(tǒng)一管理,有利于提高整個企業(yè)的管理水平,加快與國際經(jīng)濟接軌。管理需要軟件,軟件需要管理,把二者很好地結(jié)合起來,才能共同研究開發(fā)出符合企業(yè)實際的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。
3.要全面部署,分步實施,突出重點,以點帶面。
在具體實施過程中,要針對企業(yè)目前財務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀,制定分步實施計劃,明確階段性目標確保該管理模式符合企業(yè)管理需要,逐步實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的整體目標,保證項目整體實施效果。要根據(jù)重要性原則把握不同階段的重點和要點,通過以點帶面、以局部帶動整體的方式推動整個系統(tǒng)的發(fā)展,提高企業(yè)在復(fù)雜的多變的市場環(huán)境中的競爭力。
4.要實現(xiàn)信息集成,資源共享建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度
實現(xiàn)信息集成的目的是要充分發(fā)揮可利用資源的最大價值,并通過接口方式與營銷、生產(chǎn)、工程、人力資源等專業(yè)系統(tǒng)進行鏈接,保證企業(yè)信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時性。同時建立和完善企業(yè)結(jié)算中心制度,解決資金使用分散、效率低、成本高、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢等問題。
（三）應(yīng)加強資產(chǎn)風險管理
實施企業(yè)財務(wù)管理信息化是一個長期性和可持續(xù)性的工程,所以在系統(tǒng)建設(shè)、運行等不同階段應(yīng)遵循不同的安全管理目標,保障網(wǎng)絡(luò)的安全性,確保財務(wù)管理業(yè)務(wù)不間斷和財務(wù)信息高度安全。
1.無形資產(chǎn)的識別
無形資產(chǎn)風險的識別是指通過密切關(guān)注企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境中與企業(yè)利益相關(guān)者的重大經(jīng)濟變量變化,從定性的角度運用各種方法全面剖析企業(yè)經(jīng)營活動可能面臨的各種無形資產(chǎn)風險及其形成原因。它是無形資產(chǎn)風險全面管理的起點,無形資產(chǎn)自身的特殊性以及無形資產(chǎn)未來收入的不確定性,增加了經(jīng)濟決策的風險。
2.無形資產(chǎn)風險的評估
無形資產(chǎn)風險評估是在無形資產(chǎn)風險識別的基礎(chǔ)上,對無形資產(chǎn)發(fā)生的可能性及其損失程度進行評估,為選擇無形資產(chǎn)風險管理策略做準備。從理論上講，發(fā)生損失的概率越大,無形資產(chǎn)風險也越大;概率越小,無形資產(chǎn)風險也越小。
3.無形資產(chǎn)風險的控制
企業(yè)財務(wù)管理目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉(zhuǎn)化而不斷深化。知識經(jīng)濟時代,知識資本成為企業(yè)最為重要的資本,其地位和作用日益彰顯,這就使得企業(yè)財務(wù)管理的目標需要向多元化、縱深化的演進。企業(yè)財務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值,政府社會經(jīng)濟貢獻的最大化產(chǎn)出,更要關(guān)注無形資本,特別是知識資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤分配的權(quán)利。換言之,就是要將原有追求企業(yè)自身利益最大化的單一目標轉(zhuǎn)向企業(yè)“知識利益最大化”的綜合管理目標,在多元化的目標追求上著重突出“知識”的內(nèi)在作用。
2.融資管理對象實現(xiàn)知識化
知識經(jīng)濟時代,知識成為了企業(yè)發(fā)展的第一要素,因此融資的對象也有了相應(yīng)的重點改變,把重點從金融資本轉(zhuǎn)向了知識資本,由“融資”轉(zhuǎn)向了“融知”,知識資本成為了企業(yè)發(fā)展的核心力量,企業(yè)的科技發(fā)展水平、科技人才儲備都可以一一量化為企業(yè)產(chǎn)權(quán),不僅拓寬了企業(yè)融資的空間,也有助于實現(xiàn)企業(yè)多源泉、多動力的可持續(xù)性發(fā)展。
3.資本結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化組合
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例,合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財務(wù)杠桿利益,合理安排債券資本比例可以增加公司的價值。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)。重新優(yōu)化企業(yè)的資本機構(gòu):首先,要重新確立金融資本與知識資本的比重關(guān)系。其次,要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例、層次、形式。最后,要重新確立知識資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu),尤其是要確立人力本本的產(chǎn)權(quán)形式。優(yōu)化創(chuàng)新資本結(jié)構(gòu)的原則是通過融資和投資管理,使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達到收益、風險的相互配比,實現(xiàn)企業(yè)知識占有和使用量最大化。
4.風險管理方法實現(xiàn)高效化
市場經(jīng)濟的機制客觀上使任何一個企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟損失的機會與可
能,而這種可能性在知識經(jīng)濟時代會更大,因為知識經(jīng)濟時代,企業(yè)面臨著更高的風險,且風險表現(xiàn)形式也呈現(xiàn)出多樣化。因此,需要高度重視企業(yè)財務(wù)的風險管理,在方法上實現(xiàn)創(chuàng)新性高效化。首先,要熟悉各類風險的表現(xiàn)形式,并能有效予以識別與預(yù)測,提高風險管理工作的科學性和可行性。其次,要建立一套完整的、行之有效的風險預(yù)警、計量、分析、報告、控制系統(tǒng),以便有效地進行財務(wù)的風險管理。
5.財務(wù)分析實現(xiàn)準確性
財務(wù)分析為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來,做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。在知識經(jīng)濟時代,財務(wù)分析需要重視對知識資本的分析,要客觀評估知識資本價值,定期編制知識資本報告,披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本、顧客忠誠等方面的變化和投資收益,使信息需要者了解企業(yè)核心競爭力的發(fā)展情況。
6.財務(wù)分配實現(xiàn)公平性
知識經(jīng)濟時代,財務(wù)分配由按資分配調(diào)整為按經(jīng)濟要素分配,而知識日益成為經(jīng)濟發(fā)展的首要因素,因此,在財務(wù)分配方式上確立知識資本的地位,將知識作為考量和分配財務(wù)利潤的要素,實現(xiàn)財務(wù)分配的公平和公正,同時,也可以這樣的方式激勵成員積極投入知識資本,促進企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展。
五、結(jié)束語
總之,現(xiàn)代企業(yè)管理認為,記賬和平賬只能算企業(yè)財務(wù)人員的基本功,如果能夠通過財務(wù)專業(yè)幫助業(yè)務(wù)人員做分析,從而提高管理人員的決策水平,財務(wù)人員真正為整體創(chuàng)造價值。因此財務(wù)人員不能只懂得財務(wù),更要懂得經(jīng)營。財務(wù)人員懂得經(jīng)營后,就能得心應(yīng)手地做出更加準確的判斷,不但為產(chǎn)品定價,而且擁有縝密的數(shù)據(jù)分析能力,就能探詢到對方的底價,為企業(yè)決策把關(guān)、算賬,這是企業(yè)成功的根本保證。
參考文獻:
[3]魏青峰,楊華.企業(yè)集團財務(wù)管理初探[j].電力財務(wù)會計
[4]溫素彬.中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境與財務(wù)策略[j].財務(wù)會計
[5]宋海紅.談市場經(jīng)濟條件下財會隊伍素質(zhì)建設(shè)[m].教育財會研究出版社.
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇二
淺析中小企業(yè)財務(wù)管理(供你參考）
中小企業(yè)在世界各國的經(jīng)濟中都占有舉足輕重的地位，我國也不例外。中小企業(yè)不僅為解決社會就業(yè)問題發(fā)揮著巨大的作用，而且以其靈活的經(jīng)營機制和旺盛的創(chuàng)新活力,為經(jīng)濟增長提供了最基本的原動力。各國經(jīng)濟發(fā)展的歷史表明,一個國家中小企業(yè)能否健康發(fā)展,不僅僅是個微觀問題,而是直接關(guān)系到宏觀經(jīng)濟質(zhì)量的重大問題。因此,我們必須針對中小企業(yè)發(fā)展中面臨的問題和矛盾,采取有效措施,大力營造中小企業(yè)健康發(fā)展的空間。
然而目前，我國一些中小企業(yè)一方面忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。
一．中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.籌資能力差，貸款難，融資難，難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求
這首先表現(xiàn)在部分非國有中小企業(yè)缺乏審計部門確認的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對企業(yè)財務(wù)信息的審查難度；其次則表現(xiàn)在中小企業(yè)獲得擔保難，抵押難。
2.中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，實力較差
(1)中小企業(yè)由于利用財務(wù)杠桿而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財務(wù)危機甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在特定的時間點上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財務(wù)風險。
(2)借貸的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者收益的波動性，表現(xiàn)為在中小企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，企業(yè)自有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)虧損的風險。
(3)中小企業(yè)的財務(wù)風險貫穿于企業(yè)整個系統(tǒng)，與企業(yè)技術(shù)開發(fā)，生產(chǎn)經(jīng)營等各方面有關(guān)，受社會經(jīng)濟活動中各種不確定因素的影響，具有很強的不確定性。而且中小企業(yè)的財務(wù)風險與企業(yè)的負債經(jīng)營高度相關(guān)，因此，小企業(yè)的負債規(guī)模應(yīng)與其流動資產(chǎn)相匹配。
3.企業(yè)財務(wù)控制不到位，內(nèi)部控制制度缺失，財務(wù)監(jiān)控不力
一方面，中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。具體表現(xiàn)為對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴重。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財務(wù)整體管理混亂、會計基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風險控制系統(tǒng)等情況。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財務(wù)制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實亡。
4.財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低
由于中小企業(yè)管理者本身管理能力和管理素質(zhì)不高，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有
效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，因而不注重培養(yǎng)合格的財務(wù)人員。財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。
二.防范和化解財務(wù)風險的策略
1.針對中小企業(yè)融資難、貸款難問題，應(yīng)從以下幾方面入手：
（1)政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧Ｊ澜缟显S多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》，美國的《中小企業(yè)法》等。在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗，且我國也已開始著手這方面的工作。
(2)建立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。
(3)加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。目前,在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中,要注意把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務(wù)體系結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。
(4)中小企業(yè)要加強自身資金管理。要形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例，提高承受財務(wù)風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。
2.針對中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，應(yīng)從以下幾方面入手：
(1)建立財務(wù)控制制度。中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制，必須建立嚴密的財務(wù)控制制度，具體包括以下幾個方面：不相容職務(wù)分離制度。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。
(2)現(xiàn)金流量預(yù)算控制。企業(yè)財務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成現(xiàn)金流量預(yù)算。同時，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對日常現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。
(3)應(yīng)收賬款控制。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務(wù)核算準確翔實，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。中小企業(yè)必須有完整的應(yīng)收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實完整；評價客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準，對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。
(4)財務(wù)風險控制。財務(wù)風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負債要支付利息，債務(wù)人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬一公司經(jīng)營不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險就會加大。但是另一方面，有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。
3.中小企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務(wù)控制
應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。
(2)努力提高資金的使用效率。首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，比如應(yīng)收賬款什么時間可收回，什么時間可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。
(3)要加強財產(chǎn)控制。要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。要定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
(4)要加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。加強應(yīng)收賬款管理，應(yīng)力求加強對賒銷客戶的信用調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善還款的期限與辦法，嚴格控制帳齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。
4.針對財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較底，中小企業(yè)要加強財會隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)。
(1)加強財會隊伍建設(shè)，建立健全財務(wù)監(jiān)督管理體制。新《會計法》在 “會計監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。而會計監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會計人員。因此，要對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。
(2)要對全員進行素質(zhì)教育，普遍提高企業(yè)員工的素質(zhì)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓管理，加強對企業(yè)管理知識的學習、教育，在企業(yè)中進行普法教育，提高全員法律意識，增強法制觀念。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題將會更加突出，并呈多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。當前，隨著我國加入wto，中小企業(yè)將受到一場前所未有的沖擊，競爭將更加激烈。中小企業(yè)的財務(wù)管理，可能會出現(xiàn)新的情況，如融資范圍進一步擴大，風險投資比例將大幅度增加等等。所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。中小企業(yè)在財務(wù)管理上的工作任重而道遠。
參考文獻:
[1]譚力文:風險防范[m].上海:民主與建設(shè)出版社,2001
[3]葛文雷:財務(wù)管理[m].上海東華大學出版社,2003
[4]黃惠鈴:財務(wù)管理[m].北京,中國金融出版社,2003
[5]周寶源:中小企業(yè)理財策略[m].天津人民出版社,2002
[6]張 偉:淺談中小企業(yè)的財務(wù)管理[m].商場現(xiàn)代化,2007
[7]吳少平李小燕:談財務(wù)危機預(yù)警分析指標的確定標準[j].金融科學,2000
[8]顧曉安:企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[j].財經(jīng)論叢,2000
[9]梁 波 蘆曉宇:淺議如何加強中小企業(yè)的財務(wù)管理[j].會計之友,20
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇三
摘要】信息技術(shù)的發(fā)展和普及給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機遇，但同時也給企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營管理模式等帶來了前所未有的沖擊。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，隨著企業(yè)的生存環(huán)境和管理模式的變化而出現(xiàn)新的內(nèi)容和特征。積極研究財務(wù)管理的信息化問題，無論是對企業(yè)財務(wù)管理工作還是提高企業(yè)的競爭力，都具有積極的現(xiàn)實意義。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；信息經(jīng)濟；信息化；信息技術(shù)
20世紀末，信息技術(shù)的快速發(fā)展，使人類步入了信息經(jīng)濟時代。隨著電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的風行，企業(yè)的生存環(huán)境和經(jīng)營管理模式發(fā)生了徹底的改變。這也使得作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財務(wù)管理工作面臨著嚴峻的考驗。因此，積極推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，不僅是探索如何提高當前企業(yè)財務(wù)管理水平的有效途徑，也是加強企業(yè)管理、深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中的一項重要工作。
一、財務(wù)管理信息化的含義及其發(fā)展
財務(wù)管理信息化雖然是將信息技術(shù)引入傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，但絕不是簡單地在財務(wù)管理中使用幾臺電腦，架設(shè)幾條網(wǎng)線就可以解決的，必須對財務(wù)管理信息化的內(nèi)涵進行深刻理解。它不僅是計算機等信息技術(shù)的采用，更是企業(yè)流程重組，人力資源潛能充分得以調(diào)動的一個過程。財務(wù)管理信息化應(yīng)該是“三分靠技術(shù)，七分靠管理”。參考各種文獻對財務(wù)管理信息化的解析，筆者認為可以將財務(wù)管理信息化定義為：
財務(wù)管理信息化是指企業(yè)財務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對企業(yè)流程重組，調(diào)動財務(wù)人力資源的信息潛能，挖掘企業(yè)各種財務(wù)信息資源，更好地組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的過程。
經(jīng)濟環(huán)境的變化，市場競爭的加劇，使得企業(yè)必然運用先進管理思想實施科學地管理，特別是在當前我國的一些企業(yè)管理松散——尤其在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理方面，存在財務(wù)信息失真，財務(wù)管理失控等許多問題的情況下，科學、規(guī)范、高效的管理顯得更為重要。信息技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向以集權(quán)為特征的信息化財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變成為可能。因此，企業(yè)必須順應(yīng)形勢，大力推進財務(wù)管理信息化的發(fā)展，實現(xiàn)財務(wù)管理傳統(tǒng)模式向信息化模式的轉(zhuǎn)變。
從歷史發(fā)展的角度看，我國企業(yè)財務(wù)管理信息化經(jīng)歷了三個發(fā)展階段。第一階段是使用單機會計電算化軟件。它是通過編寫單機程序來實現(xiàn)會計記賬、核算、制作會計報表和財務(wù)分析的計算機程序化管理，從而提高了財務(wù)工作效率。第二個階段是在企業(yè)內(nèi)部建立局域網(wǎng)，運用統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件。它實現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)、生產(chǎn)信息系統(tǒng)、銷售信息系統(tǒng)等各個系統(tǒng)的集成。第三階段是企業(yè)內(nèi)外流程一體化應(yīng)用層次。這一階段通過計算機局域網(wǎng)來實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過廣域網(wǎng)和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的使用，使集團公司內(nèi)部之間以及與相關(guān)價值鏈主體之間能及時傳遞、整理、分析、反饋財務(wù)和管理信息，為企業(yè)決策者和相關(guān)利益方提供決策支持服務(wù)。這三個階段是一個漸進的過程，只有第三個階段才是真正的企業(yè)財務(wù)管理信息化。
二、財務(wù)管理信息化的組成模塊與功能
通過以上分析，我們可以看出真正實現(xiàn)財務(wù)管理信息化必須依靠若干個信息系統(tǒng)模塊的集成。一般來說，財務(wù)管理信息化應(yīng)該包括會計事務(wù)處理信息系統(tǒng)，財務(wù)管理信息系統(tǒng)，財務(wù)決策支持系統(tǒng)，財務(wù)經(jīng)理信息系統(tǒng)以及組織互連信息系統(tǒng)五個部分。這些系統(tǒng)的成功建立以及相互之間的集成管理是財務(wù)管理信息化成功的體現(xiàn)，他們之間的關(guān)系密不可分。
（一）會計事務(wù)處理信息系統(tǒng)
它是為滿足企業(yè)財務(wù)部門會計核算工作需要而建立起來的系統(tǒng)，主要解決財務(wù)人員的手工記賬和報表問題，將會計人員從繁重的日常工作中解放出來。系統(tǒng)是以賬務(wù)處理、報表管理和日常會計事務(wù)處理為主。通常按功能可以分為會計核算信息子系統(tǒng)和會計管理信息子系統(tǒng)。
（二）財務(wù)管理信息系統(tǒng)
它是以現(xiàn)代化計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財務(wù)管理提供的模型為基本方法，以會計信息系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)管理的程序化問題進行自動或半自動的實時處理，從而實現(xiàn)對有關(guān)業(yè)務(wù)活動的控制功能。例如，對產(chǎn)品訂購的管理，系統(tǒng)可以提示企業(yè)的經(jīng)濟訂購批量是多少，顯示出哪些產(chǎn)品庫存已降至最低儲備量需要及時訂購補充。
（三）財務(wù)決策支持系統(tǒng)
財務(wù)決策支持系統(tǒng)是一種非常靈活的交互式信息系統(tǒng)，它可以用來解決事前難以準確預(yù)測或者是隨機變化的問題。一般說來，財務(wù)決策支持系統(tǒng)通過其良好的交互性，使財務(wù)人員能夠進行一系列“what-if”分析，再運用不同的模型，列舉可能方法，協(xié)助分析問題、估計隨機事件的各種可能結(jié)果、預(yù)測未來狀況等方式，為企業(yè)決策者制定正確科學的經(jīng)營決策提供幫助，同時對企業(yè)財務(wù)風險起到事先防范的作用。
（四）財務(wù)經(jīng)理信息系統(tǒng)
這種系統(tǒng)是一種將會計事務(wù)處理系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)相結(jié)合的高度交互式信息系統(tǒng)。它能幫助財務(wù)經(jīng)理充分利用企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫，對其進行數(shù)據(jù)挖掘，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的特征，預(yù)測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化趨勢，使企業(yè)的財務(wù)主管能夠靈活、方便地從更多觀察視角了解問題和機遇。
（五）組織互連系統(tǒng)
組織互連系統(tǒng)可以使企業(yè)的財務(wù)部門與其他部門、本企業(yè)與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財務(wù)信息自動流動，用以支持企業(yè)財務(wù)管理的計劃、組織、控制、分析、預(yù)測、決策等各個環(huán)節(jié)，以支持企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營。
三、財務(wù)管理信息化建設(shè)需要注意的幾個問題
（一）財務(wù)管理信息化要求管理觀念徹底更新
財務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，它不是—個單一的it系統(tǒng)，而是—個極其復(fù)雜的多系統(tǒng)組合，不但涉及個性作業(yè)流程，而且要求改變領(lǐng)導(dǎo)方式、內(nèi)部政策、組織結(jié)構(gòu)、考核程序和標準，其作用不僅僅局限于減輕財務(wù)人員的工作量，提高工作效率，更在于它帶來了管理觀念的更新和變革。它是以完全不同于傳統(tǒng)的思維方式（例如并行的工作流程、以任務(wù)為中心的組織結(jié)構(gòu)、扁平控制模式等），對傳統(tǒng)財務(wù)模式的工作環(huán)節(jié)、工作單位、工作步驟加以判斷，并對邏輯關(guān)系、時間耗費、可否并行等進行分析研究，大膽創(chuàng)意構(gòu)思出能夠最佳地完成統(tǒng)一工作任務(wù)或目標的一系列工作單位和環(huán)節(jié)，以求在質(zhì)量、速度、成本、服務(wù)等各項績效考核的關(guān)鍵指標上得到改善。
（二）財務(wù)管理信息化要求采用集中式財務(wù)管理模式
財務(wù)管理信息化的基本思想就是協(xié)同集中管理。在這種財務(wù)管理模式下，核心企業(yè)設(shè)置一個中心數(shù)據(jù)庫。在企業(yè)內(nèi)部，各個職能部門的子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)。當采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)有物資流發(fā)生時，中心數(shù)據(jù)庫通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)自動收集并傳遞給會計信息系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)進行動態(tài)核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數(shù)據(jù)庫，決策系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)隨時調(diào)用中心數(shù)據(jù)庫的信息進行決策分析和預(yù)算控制。這樣，整個企業(yè)的經(jīng)營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協(xié)作監(jiān)督，解決了信息“孤島”問題。在企業(yè)外部，通過外聯(lián)網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，核心企業(yè)與上下游的企業(yè)組織建立起密切聯(lián)系，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態(tài)，做出及時的反映。這種協(xié)同集中的財務(wù)管理模式使管理者能對動態(tài)信息進行及時準確地分析，提高了決策的有效性；同時，還能實時監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，以應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下多變的市場環(huán)境。
（三）財務(wù)管理信息化必須建立完善的安全保障體系
安全性對于企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)是一個很重要的問題。首先，財務(wù)管理信息系統(tǒng)所依托的internet體系使用的是開放式的tcp／ip協(xié)議，容易被攔截偵聽、身份假冒、竊取和黑客攻擊等，這是引起安全問題的技術(shù)難點。其次，財務(wù)管理信息系統(tǒng)對于企業(yè)內(nèi)部使用者來講，如果使用權(quán)限劃分不當、內(nèi)部控制不嚴，容易造成信息濫用和信息流失。再次，實施財務(wù)管理信息化后，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護水平不高或疏于監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓將嚴重影響企業(yè)的整體運作。因此，財務(wù)管理信息系統(tǒng)所面臨的外部和內(nèi)部侵害，要求我們必須構(gòu)建完善的安全保障體系。一是建立科學嚴格的財務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，從軟件開發(fā)到硬件管理，從組織機構(gòu)設(shè)置到人員管理，從系統(tǒng)操作到文檔資料管理，從系統(tǒng)環(huán)境控制到計算機病毒的預(yù)防與消除等各個方面都應(yīng)建立一整套行之有效的措施，在制度上保證財務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全運行。二是采用防火墻、vpn、入侵檢測、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，使在技術(shù)層面上對整個財務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個層次采取周密的安全防范措施。
信息技術(shù)在財務(wù)管理中應(yīng)用，能夠解決傳統(tǒng)財務(wù)管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務(wù)數(shù)據(jù)安全風險、道德風險等。因此，財務(wù)人員應(yīng)該一方面研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務(wù)管理相融合，另一方面，在完成結(jié)合過程之后，要不斷研究，發(fā)現(xiàn)解決信息化后出現(xiàn)的新問題。我們應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，滿足企業(yè)管理的需要，為企業(yè)帶來更大的價值。
【參考文獻】
[1]李榮融.企業(yè)財務(wù)管理信息化指南[m].經(jīng)濟科學出版社，2001.[2]王正偉.企業(yè)財務(wù)信息化管理[m].中國廣播電視出版社，2002.[3](美)莊莉娜，(美)薩頓，(美)費奧多羅維奇.業(yè)務(wù)流程與信息技術(shù)[m].清華大學出版社，2006.[4]李兵，李宏英.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)基本問題研究[j].蘭州大學學報(社會科學版)，2002，(1).[5]王能安.現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)財務(wù)與管理創(chuàng)新研究[j].現(xiàn)代財經(jīng)，2002，(7).
-->
-->
-->
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇四
引言
隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，相同行業(yè)企業(yè)的價值觀的逐漸趨同，企業(yè)之間的競爭日益白熱化。企業(yè)要想在經(jīng)濟改革的浪潮中劈風斬浪，獨占鰲頭，不斷地在發(fā)展中謀求壯大，就必須要駕馭好企業(yè)自身的各項管理職能，以增強企業(yè)的競爭力。而在眾多的管理職能中，財務(wù)管理所扮演的角色越來越重要，處于各管理職能的核心地位，而財務(wù)管理目標則直接影響著企業(yè)財務(wù)管理作用的發(fā)揮，因此，如何選擇財務(wù)管理目標以及怎樣將財務(wù)管理目標應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展中去，關(guān)系到企業(yè)的成敗。
我們應(yīng)當對利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和利益相關(guān)者財富最大化這四種不同的目標取向作詳細的分析，了解其各自的優(yōu)缺點。
(一)利潤最大化
其優(yōu)點是目標比較直觀，可以直接以利潤數(shù)值的大小對比經(jīng)營的成果，所利用的數(shù)據(jù)取自于歷史成本數(shù)據(jù)，準確可靠。缺點是：1.沒有考慮資金的時間價值。2.沒有反映利潤與投入資本之間的關(guān)系。3.沒有考慮風險因素。4.片面追求利潤最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。
(二)股東財富最大化
即每股收益最大化，其優(yōu)點是把企業(yè)實現(xiàn)的利潤額同投入的資本或股本數(shù)進行對比，能夠說明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同期間之間進行比較，揭示其盈利水平的差異。缺點是：1.仍然沒有考慮資金的時間價值。2.沒有考慮風險因素。3.仍然存在企業(yè)的短期行為。
(三)企業(yè)價值最大化
企業(yè)價值是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。其優(yōu)點：1.考慮了資金的時間價值和投資的風險價值。2.反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求。3.有利于克服管理上的片面性和短期行為。缺點：1.對于上市企業(yè)，股價受多種因素影響，很難真實反映企業(yè)所有者權(quán)益的價值。2.法人股東對股票市價的敏感程度遠不及個人股東，對股票價值的增加沒有足夠的興趣。3.對于非股票上市企業(yè)，在對企業(yè)進行評估時，由于受評估標準和評估方式以及評估機構(gòu)觀點的影響，這種估價很難做到客觀和準確。
(四)利益相關(guān)者財富最大化
利益相關(guān)者理論認為，對于一個企業(yè)來說能否獲得長期的生存和繁榮的最好途徑是：考慮其所有重要的利益相關(guān)者并滿足他們的需求。其原因是利益相關(guān)者對企業(yè)的發(fā)展有著十分強大的影響力，當企業(yè)只追求經(jīng)濟效益，不關(guān)注相關(guān)者利益的時候，他們就會采取措施干涉和影響企業(yè)。其優(yōu)點：1.有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.體現(xiàn)了各方多贏的價值理念。3.這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，較好的兼顧了各利益主體的利益。缺點：1.企業(yè)股東可能為了自身利益，不愿考慮其他方利益。2.由于各方利益難以兼顧，實際上不太好操作。
在分析完以上四種觀點后，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中立于不敗之地，可持續(xù)地發(fā)展下去，就必須避免短期行為，綜合考慮資本的時間價值，投入與產(chǎn)出的關(guān)系，在考慮股東財富增加的同時重視企業(yè)的價值增長，由于現(xiàn)代企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，股東作為所有者在企業(yè)中承擔著最大的權(quán)利、義務(wù)、風險和報酬，地位當然也最高，但是債權(quán)人、職工、客戶、供應(yīng)商和政府管理機構(gòu)也因為企業(yè)而承擔了相應(yīng)的風險，在確定財務(wù)管理目標時，不能忽視股東之外的其他利益相關(guān)者的利益。否則，忽視了哪一方的利益，都可能給企業(yè)帶來危害，甚至會對企業(yè)產(chǎn)生致命的傷害。
因此，按照最為理想的狀態(tài)考慮應(yīng)該選擇利益相關(guān)者財富最大化為財務(wù)管理目標，但是由于我國現(xiàn)階段仍然處于社會主義初級階段，經(jīng)濟體制仍有不夠完善的地方，要想考慮到各方的全部利益是不現(xiàn)實的，其額外增加的成本是企業(yè)所不能接受的，對企業(yè)的發(fā)展極為不利。因此，本文認為，權(quán)衡以上利弊后企業(yè)應(yīng)當選擇企業(yè)價值最大化作為主要財務(wù)管理目標，同時兼顧相關(guān)者的部分利益。
企業(yè)要想獲得更多的價值，必須考慮企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力、資金的成本和未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
(一)持續(xù)經(jīng)營能力最大化
首先，持續(xù)經(jīng)營是會計假設(shè)前提條件之一;其次在保證獲得正現(xiàn)金流量的前提下企業(yè)存續(xù)的時間越長，企業(yè)價值最大。因此，努力實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力最大化，也是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一個重要途徑。從企業(yè)財務(wù)管理角度出發(fā)，持續(xù)經(jīng)營能力最大化具體體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.市場競爭能力。一般認為企業(yè)的營業(yè)額、市場占有率、技術(shù)水平和客戶需求的實現(xiàn)程度等因素所形成的綜合競爭能力是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵。
2.抵御風險能力。風險總是貫穿于財務(wù)活動的全過程。不同的籌資、投資和分配活動的風險是不相同的，相應(yīng)取得的收益或遭受的損失也是不同的。企業(yè)必須勇于面對風險，不回避風險的存在，在業(yè)務(wù)活動的過程中堅持謹慎的原則識別存在的和潛在的風險，充分利用財務(wù)管理的杠桿原理，使風險和盈利得到最佳統(tǒng)一，達到資源配置的最優(yōu)化，在承擔既定風險的條件下，爭取收益最大化，或在收益一定的情況下，實現(xiàn)風險最小化。
3.償債能力。企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。4.獲利增值能力。獲利增值能力是衡量和評判企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力大小的又一重要因素。這是因為盈利是市場經(jīng)濟下企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是開展財務(wù)管理工作的基本目的。只有獲利才能使企業(yè)有長期的正現(xiàn)金流量，才能使企業(yè)價值實現(xiàn)正增長。
(二)資本成本最小化
因為企業(yè)價值與每年所獲現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)時所用的折現(xiàn)率成反比，降低折現(xiàn)率就能增加企業(yè)價值，所以資本成本最小化將促進企業(yè)價值最大化。折現(xiàn)率通常用加權(quán)平均資本成本來表示，而企業(yè)的加權(quán)平均資金成本是由股權(quán)成本、負債成本按各自的權(quán)數(shù)加權(quán)計算的，因此，要實現(xiàn)資本成本最小化，關(guān)鍵是從以下兩個方面來進行。1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的實質(zhì)就是尋求加權(quán)平均資金成本率最低。
企業(yè)可通過確定現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)條件下的資金成本，然后通過模擬調(diào)整股東權(quán)益和債權(quán)的比重，重新計算調(diào)整后的加權(quán)資本成本率，結(jié)合企業(yè)實際股權(quán)和債權(quán)的融資能力，以及經(jīng)營所需的總資本量，來選擇適宜的資本結(jié)構(gòu)，進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，進而實現(xiàn)資金成本的最小化;2.降低負債成本和股權(quán)成本。努力降低負債成本和股權(quán)成本，對實現(xiàn)資金成本最小化和最終達到企業(yè)價值最大化具有重要意義。
(三)現(xiàn)金流量最大化
從企業(yè)價值的計量方法可以看出，現(xiàn)金凈流量對企業(yè)價值有重要影響，即現(xiàn)金凈流量數(shù)額越大，企業(yè)價值越大。提高現(xiàn)金凈流量可以通過以下方法來實現(xiàn)。
1.提高收益水平，增加企業(yè)收入。
2.合理投資。
投資是企業(yè)生存和發(fā)展的一個重要途徑。企業(yè)對投資方案的評價和分析，其依據(jù)主要是投資的現(xiàn)金流量。由于現(xiàn)金流量的計算避免了一些人為因素的干擾，具有一定的客觀性，而且能體現(xiàn)資金投入和回收的時間性，并能全面體現(xiàn)投資的經(jīng)濟效率。對于企業(yè)投資來說，無論是企業(yè)一般項目投資，還是證券投資;無論是營運資金投資，還是固定資產(chǎn)投資;現(xiàn)金流量都是投資決策的重要指標，也是進行投資決策的重要依據(jù)。企業(yè)在投資決策時一定要進行大量的分析認證，只有采取了正確的投資決策，才能使企業(yè)保持良好的運行狀態(tài)，減少企業(yè)發(fā)生償債危機或支付困難所產(chǎn)生的風險，從而使企業(yè)資金能高效地運轉(zhuǎn)，產(chǎn)生最大效益，進而實現(xiàn)企業(yè)價值的增長。
3.利潤分配政策最優(yōu)化。
由股利政策理論可知，在完全有效資本市場中，股利政策不會影響公司價值。然而，在不完全的資本市場中，股利政策直接影響公司價值，而且股利政策成為公司面臨的一個重要財務(wù)政策，尤其是對于我國這樣一個發(fā)育不成熟的不完全的資本市場環(huán)境，公司股利分配政策與公司價值高度相關(guān)。因而要設(shè)計最優(yōu)股利分配政策，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
企業(yè)文化是指企業(yè)全體員工在長期的發(fā)展過程中所培育形成的并被全體員工共同遵守的行動目標、價值理念、基本信念以及業(yè)務(wù)規(guī)范的總和。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，包括經(jīng)營哲學、價值觀念、企業(yè)精神、企業(yè)道德、團體意識、企業(yè)形象、企業(yè)制度等。在此我們著重關(guān)注經(jīng)營哲學、企業(yè)精神和企業(yè)制度三點。
(一)經(jīng)營哲學
經(jīng)營哲學是一個企業(yè)特有的從事生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的方法論的集合。一個企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中，面臨著各種矛盾和多種選擇，要求企業(yè)有一個科學的方法論來指導(dǎo)，有一套邏輯思維的程序來決定自己的行為，這就是經(jīng)營哲學。貫徹經(jīng)營哲學理念，有助于幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標中的收入指標，實現(xiàn)收益增長。
(二)企業(yè)精神
是指企業(yè)基于自身特定的性質(zhì)、任務(wù)、章程、生存要求和發(fā)展方向，并經(jīng)過精心培養(yǎng)而形成的企業(yè)成員群體的精神風貌。企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心，在整個企業(yè)文化中起著支配的地位。企業(yè)精神以價值觀念為基礎(chǔ)，以價值目標為動力，對企業(yè)經(jīng)營哲學、管理制度、道德風尚、團體意識和企業(yè)形象起著決定性的作用。可以說，企業(yè)精神是企業(yè)的靈魂。企業(yè)精神應(yīng)當簡潔明快，富有號召力，反映企業(yè)團體的心聲，便于職工銘記在心，時刻用于激勵自己;也便于對外宣傳，容易在人們腦海里形成印象，從而在社會上形成個性鮮明的企業(yè)形象。企業(yè)精神與企業(yè)發(fā)展是直接相通的，企業(yè)是大樹，精神就是樹根;企業(yè)是大廈，精神就是地基;企業(yè)是軀體，精神就是靈魂。它鼓舞著企業(yè)克服發(fā)展道路上的一個又一個困難;它凝聚了企業(yè)的團隊，為企業(yè)打造品牌，是推動企業(yè)騰飛的強大動力。
(三)企業(yè)制度
企業(yè)管理制度是企業(yè)員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動中須共同遵守的規(guī)定和準則的總稱。企業(yè)管理制度的表現(xiàn)形式或組成包括企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明，專業(yè)管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。企業(yè)因為生存和發(fā)展的要求需要制定這些系統(tǒng)性、專業(yè)性相統(tǒng)一的規(guī)定和準則，就是要求員工在履行職責時按照企業(yè)制度來統(tǒng)一行動，如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的企業(yè)管理制度，企業(yè)就不可能實現(xiàn)設(shè)定的財務(wù)管理目標，也就不可能實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。它作為員工行為規(guī)范的模式，能使員工個人的活動得以合理地進行。因此，企業(yè)各項管理制度，是企業(yè)進行正常經(jīng)營管理所必需的，它是一種強有力的保證。
綜上所述，財務(wù)管理目標在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用主要分成三步走，首先是選擇適用的財務(wù)管理目標，然后是在財務(wù)管理目標既定后，企業(yè)必須對目標加以分解，按照層次形成一個樹狀結(jié)構(gòu)，對構(gòu)成的每一個因素進行詳細的分析，逐一制定適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)策略、經(jīng)營策略和管理制度。最后是形成企業(yè)文化，促進企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，帶動企業(yè)健康快速的發(fā)展。
參考文獻：
[1]中國注冊會計師協(xié)會編著.財務(wù)成本管理[m].經(jīng)濟科學出版社,2011.
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇五
一、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實意義
(一)加強財務(wù)管理工作能夠增強中小企業(yè)的市場競爭能力。
自2001年12月11日開始,我國正式加入wto,標志著我國的產(chǎn)業(yè)對外開放進入了一個全新的階段,隨之而來的各種新興商業(yè)形態(tài)也不斷涌現(xiàn),而在企業(yè)發(fā)展中也出現(xiàn)了各類企業(yè)的重組與合并。在經(jīng)濟全球化的時代背景之下,市場競爭愈演愈烈,這也給我國的中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇和新的挑戰(zhàn),因此加強中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,對企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的增長和增強市場競爭力有著重要的意義,這也是實現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。
(二)加強財務(wù)管理工作能夠保障中小企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施,財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是企業(yè)依法經(jīng)營、依法納稅的重要保證。
財務(wù)管理水平的高低直接決定著企業(yè)管理的有效性和企業(yè)的發(fā)展前途。因此企業(yè)的規(guī)范化管理要從財務(wù)管理工作做起,逐步完善財務(wù)管理制度,構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理體系,實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營由資產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)變,大幅提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(三)加強財務(wù)管理可以使中小企業(yè)制定出正確的決策。
加強財務(wù)管理,提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實、可比性強的會計信息,促進決策層做出正確的發(fā)展決策,從而促進企業(yè)朝著正確的發(fā)展方向健康發(fā)展。加強財務(wù)管理是中小企業(yè)朝著現(xiàn)代化企業(yè)進軍的重要方法和措施,中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營方針,逐漸實現(xiàn)經(jīng)營權(quán)、管理權(quán)和投資者的分離,建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,形成職責清晰的財務(wù)管理工作制度和崗位制度,以高素質(zhì)的財務(wù)管理工作促進中小企業(yè)現(xiàn)代化水平的提高。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題
(一)財務(wù)管理制度不完善
中小企業(yè)的財務(wù)管理制度是指根據(jù)財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件的總和。財務(wù)管理制度的內(nèi)容包括財務(wù)管理工作的任務(wù)、崗位職責及其基本的工作內(nèi)容和要求等。目前我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理制度中存在著財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱、財務(wù)管理無序、財務(wù)內(nèi)控制度混亂、財務(wù)管理目標不明確等問題。這些因素都會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的控制力不足,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)企業(yè)財務(wù)資金管理不規(guī)范
資金是財務(wù)管理活動的資產(chǎn),具有流動性強的特點。資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容,需要規(guī)范的資金管理制度。企業(yè)的生存與發(fā)展需要企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用。當前中小企業(yè)財務(wù)管理工作資金管理是薄弱環(huán)節(jié)。首先表現(xiàn)在資金不足、融資困難。中小企業(yè)僅依靠在金融市場中得到的資金,會導(dǎo)致企業(yè)參與市場活動出現(xiàn)資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業(yè)內(nèi)部資金使用效率不高,例如出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金失控,資金使用周轉(zhuǎn)緩慢、投資風險高等問題。第三是缺少資金監(jiān)管機制,加大了企業(yè)的財務(wù)風險。第四是缺乏有效的科學投資。例如企業(yè)片面追求短期的經(jīng)濟效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學的手段,增大了企業(yè)的投資風險,甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉破產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊
目前我國的中小企業(yè)的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)占絕對領(lǐng)導(dǎo)地位,企業(yè)的投資者也是企業(yè)的經(jīng)營者,這樣的管理模式必然會造成財務(wù)管理的混亂無序,擴大了中小企業(yè)財務(wù)管理的負面影響,不利于財務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者就是財務(wù)管理的掌控者,在一定程度上導(dǎo)致財務(wù)管理監(jiān)控不嚴、會計信息不透明、財務(wù)管理混亂的局面出現(xiàn)。因此中小企業(yè)缺少高素質(zhì)的、專業(yè)性強的財務(wù)人員,無法形成現(xiàn)代財務(wù)管理觀念來指導(dǎo)財務(wù)管理工作,財務(wù)管理無法真正發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用與優(yōu)勢。
三、中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)管理策略
(一)創(chuàng)新中小企業(yè)財務(wù)管理觀念
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)體制的深化改革,需要樹立正確的財務(wù)管理觀念,提高企業(yè)管理的整體效率。中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度,逐步促使企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離、投資者和經(jīng)營者分離,企業(yè)管理工作的科學化、規(guī)范化、標準化,形成有效的企業(yè)內(nèi)部制衡與監(jiān)管,才能使企業(yè)的財務(wù)管理職責分明,發(fā)揮其作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的作用。中小企業(yè)樹立現(xiàn)代的財務(wù)管理觀念,提高經(jīng)營管理者的思想認識,創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)管理模式和方法,才能促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)科學合理利用企業(yè)資產(chǎn)
企業(yè)資產(chǎn)有效利用首先是合理確定企業(yè)的現(xiàn)金持有量;強化存貨管理,保障資金結(jié)構(gòu)的合理;建立應(yīng)收賬體系,規(guī)范產(chǎn)品購銷協(xié)議操作流程。能夠有效緩解中小企業(yè)資金緊缺的問題。其次中小企業(yè)還要有投資管理,在面向市場進行投資的時候要對投資項目進行分析,制定正確的投資決策,對內(nèi)要加強人力資源的投資,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要一支高素質(zhì)、綜合技術(shù)型的財務(wù)管理人才。第三要規(guī)范企業(yè)投資程序,實行投資監(jiān)理,財務(wù)管理人員要對投資項目啟動后的各個環(huán)節(jié)監(jiān)管,降低企業(yè)投資的風險。
(三)完善中小企業(yè)的相關(guān)政策和法律法規(guī)
鑒于中小企業(yè)發(fā)展存在經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險能力差、資金緊缺的問題,國家要加大對中小企業(yè)的政策、資金、技術(shù)方面的扶持力度。例如建立中小企業(yè)信用擔保管理體系,降低中小企業(yè)融資的難度,拓寬中小企業(yè)融資的途徑。建立社會化服務(wù)體系,政府要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導(dǎo),改善企業(yè)的市場投資環(huán)境,引導(dǎo)中小企業(yè)財務(wù)管理朝著規(guī)范化、法律化、科學化的方向發(fā)展。
(四)提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員的素質(zhì)得不到提高,財務(wù)管理工作效率低下,財務(wù)管理的效果也就難以發(fā)揮出來。中小企業(yè)在認識到財務(wù)管理工作的重要性之后,要努力提高財務(wù)人員的素質(zhì),培養(yǎng)一支專業(yè)的復(fù)合型的財務(wù)骨干隊伍。形成合理的激勵機制和約束機制,促進財務(wù)人員不斷學習新知識、新技術(shù),提高自身素質(zhì),提高工作效率,以高質(zhì)量的財務(wù)管理工作促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利運轉(zhuǎn),促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(五)構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)
隨著科學技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)管理工作要提高工作效率,必須學會使用先進的財務(wù)管理軟件,提高財務(wù)人員的計算機操作水平。而構(gòu)建出完善的信息系統(tǒng)則可以保證企業(yè)內(nèi)信息的順暢流通,促進財務(wù)人員能及時獲取各方面信息,配合各個部門的工作做好財務(wù)管理工作。建立完善的信息系統(tǒng)還可以有效減少財務(wù)管理的工作量,提高工作效率。
四、總結(jié)
我國中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱力量,加強財務(wù)管理工作對中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。通過不斷完善中小企業(yè)財務(wù)制度,構(gòu)建財務(wù)管理體系,科學合理利用企業(yè)資產(chǎn),能夠提高中小企業(yè)的市場競爭力,實現(xiàn)中小企業(yè)自身的經(jīng)濟效益增長的同時,也能促進國民經(jīng)濟的增長。
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇六
企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)風險控制工作小組,負責組織開展企業(yè)的財務(wù)風險防范、預(yù)警和處置工作。財務(wù)風險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)牽頭,各責任部門負責人參加。財務(wù)風險控制小組應(yīng)按以下四項原則開展工作:
(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負責。集團型企業(yè)母公司應(yīng)全面負責財務(wù)風險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風險控制工作。
(二)及早預(yù)警,及時處置。對財務(wù)風險應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。
(三)各司其職,團結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務(wù)風險的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風險。
(四)防化結(jié)合,重在防范。加強對財務(wù)風險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務(wù)風險責任部門及時提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應(yīng)對各類突發(fā)性風險的能力。
三、加強控制財務(wù)風險日常管理
(一)強化現(xiàn)金管理
規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。
(二)加強全面預(yù)算管理
堅持一切經(jīng)營活動受控于預(yù)算管理,擴大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強化預(yù)算過程控制,凡預(yù)算外資金一律不準支出。
(三)強化兩金占用管理
除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質(zhì)進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調(diào)整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機關(guān)配合開展法律清欠工作,主動采取財產(chǎn)保全和強制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴格追究產(chǎn)品殘次責任人責任。
(四)嚴格成本費用控制
全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。
四、做好控制財務(wù)風險的預(yù)警
財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)是控制財務(wù)風險的重要內(nèi)容,決定著財務(wù)風險控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對所屬公司進行分類指導(dǎo)、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務(wù)風險形成過程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實有效的防范財務(wù)風險預(yù)警機制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動、早處理。
(一)分類指導(dǎo),重點監(jiān)控,定期報告
根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務(wù)風險控制。
通過財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風險單位進行重點監(jiān)控。對于較大風險單位財務(wù)風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務(wù)風險情況采取每周報告制度。
(二)預(yù)警信息收集和傳遞
企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務(wù)風險預(yù)警所需的各類資料,資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風險并及時消除財務(wù)危機的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風險控制小組。對需企業(yè)批準的事項應(yīng)逐級進行上報和批復(fù)。
(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標體系
企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標主要包括:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負數(shù)、主要財務(wù)指標顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標對財務(wù)風險進行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率等。各單位可結(jié)合單位實際,適當增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標,提高預(yù)警質(zhì)量。
企業(yè)要根據(jù)自身實際,參照國家行業(yè)標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務(wù)風險預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風險預(yù)警的準確性。
(四)預(yù)警分析
預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財務(wù)風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風險上。有重點地分析財務(wù)風險的成因,評估其可能造成的損失。根據(jù)財務(wù)風險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風險的應(yīng)當措施。
財務(wù)風險預(yù)警指標出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進行財務(wù)風險應(yīng)急處理。
五、控制財務(wù)風險的應(yīng)急處理
在財務(wù)風險應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際,制訂出防止財務(wù)風險擴大的、具有針對性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟形勢和市場預(yù)測情況,企業(yè)應(yīng)對部分特大風險單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。
六、財務(wù)風險應(yīng)急處理的自我完善
對財務(wù)風險應(yīng)急處理要建立自我完善功能。通過系統(tǒng)、詳細地記錄財務(wù)風險發(fā)生的原因、造成后果、處理經(jīng)過、化解和處置風險措施,以及處理反饋與改進建議,對應(yīng)急處理進行修改完善,以備處理類似重大財務(wù)風險事項參考。
在危機面前,企業(yè)控制財務(wù)風險的任務(wù),既艱巨又嚴峻。通過對財務(wù)風險的百效控制,及時預(yù)警找規(guī)律,精心預(yù)案謀對策,把風險變成機會,挑戰(zhàn)變成機遇,確保企業(yè)順利渡過危機,實現(xiàn)企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。
參考文獻
1、《集團企業(yè)財務(wù)風險管理》張繼德經(jīng)濟科學出版社2008年版
2、《企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與案例》財政部企業(yè)公司經(jīng)濟科學出版社2007年版
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇七
摘要：中國的市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，中小企業(yè)的作用日益重要，已經(jīng)成為現(xiàn)代工商企業(yè)的標志和民族產(chǎn)業(yè)實力的象征。改革開放以來，我國充分借鑒日本和韓國的經(jīng)驗在實施中小企業(yè)戰(zhàn)略方面取得了顯著成績，但更應(yīng)看到，我國中小企業(yè)管理水平提高明顯滯后組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理相當薄弱，沒有按照市場經(jīng)濟的要求組織和運作。這突出表現(xiàn)為財務(wù)戰(zhàn)略的制定與實施不科學。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理策略 管理體系 目的性 風險意識
隨著20世紀中國經(jīng)濟的迅速騰飛，我國的民族企業(yè)也沐浴著改革開放的春風在華夏大地上茁壯成長。中國在古代資本主義萌芽發(fā)展的較晚，對于事成經(jīng)濟沒有留下可以借鑒的理論和方法。在中國獨立之后，我國的企業(yè)所借鑒的財務(wù)管理系統(tǒng)都是有西方所傳播的，很多方法存在滯后性，不能適應(yīng)中國的國情。在建國后，我國的立法機關(guān)也是百廢待興。許多法律自古就沒有出現(xiàn)，所以就造成中國在建國幾十年后依然套用外國落后的法律和經(jīng)濟方法。
由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點迥異，所以，其財務(wù)管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。
1.1模式僵化,觀念陳舊 格式不對
傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小,根據(jù)成本效益原則,企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法,而舍棄先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設(shè)財務(wù)管理機構(gòu),沒有專職財務(wù)管理人員,財務(wù)管理職能由會計部門或其他部門兼管，造成會計信息不真實、不完整。目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一, 這一模式的特點就是企業(yè)決策靈活及時，經(jīng)營目標明確，經(jīng)營者目標與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財務(wù)管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制和激勵，由于經(jīng)營上缺乏強有力的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。
1.2 融資困難，效益低下
企業(yè)要想持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu),就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊資本金較小,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少, 籌資難度大，抗風險能力差,因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。
隨著我國金融市場日趨完善,廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場還是債券市場，中小企業(yè)受自身經(jīng)營因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場來大規(guī)模籌集資金；從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內(nèi)部組織穩(wěn)定性差、經(jīng)營風險高危、信用等級低等問題，很難滿足金融機構(gòu)的貸款條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關(guān)機制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風險而提高貸款利率,增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經(jīng)濟效益低下。
1.3投資盲目，管理滯后
隨著市場競爭的加劇, 不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度,盲目上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財務(wù)管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用,不能進行科學的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風險的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。
1.4財控薄弱，缺乏科學
目前，我國相當一部分中小企業(yè)風險意識不強，財務(wù)控制薄弱，資金管理不嚴，缺乏科學性，造成資金閑置或浪費，其主要表現(xiàn)有:
(1)現(xiàn)金管理不到位。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈,存量現(xiàn)金沒有盤活, 造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益；有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計劃, 將本用于流動的資金用于購置諸如固定資產(chǎn)等流動性較差資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營急需, 使企業(yè)陷入財務(wù)困境。
(2)應(yīng)收賬款控制不嚴。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致了資金運用效益上的損失。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,信用銷售越來越普遍,在市場激烈競爭下,中小企業(yè)會采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策, 缺乏有力的催收措施，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，形成呆、壞賬,造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。
(3)過度負債使資本結(jié)構(gòu)失衡,短期償債能力差。
中小企業(yè)為了增強抵御市場風險的能力，平穩(wěn)快速科學的發(fā)展，建立科學合理的財務(wù)管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強財務(wù)管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個主要方面加以分析：
2.1 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力
中小企業(yè)要加強自身資金管理,形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資的需要,提高承受財務(wù)風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。
2.2 回避投資風險，采取跟進戰(zhàn)略
中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應(yīng)性強，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會。
2.3 強化資金管理，加強財務(wù)控制
中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。
使資金運用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財務(wù)管理追求的基本目標。為此，首先要使資金的來源和運用得到有效配合，其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。
2.4 加強隊伍建設(shè)，健全監(jiān)督機制
市場經(jīng)濟下的誠信策略要求財會人員必須進行專業(yè)化培訓(xùn)和政治思想教育，加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識。
在企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質(zhì)的財務(wù)會計人員，最大限度地發(fā)揮他們財務(wù)管理、經(jīng)營理財?shù)淖饔谩Ｅμ岣邚V大財務(wù)會計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平,開展好職業(yè)道德教育。建立和完善激勵機制,調(diào)動會計人員的工作積極性。
參考文獻 ：
1．舒昌.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策研究［j］.商場現(xiàn)代化，2006,(1).2.李志榮,郭超.談對財務(wù)管理工作中幾個問題的認識［j］.經(jīng)濟師,2006,(1).3.李春琳.談中小企業(yè)財務(wù)管理的改進對策［j］.商務(wù)會計,2006,(1)
企業(yè)財務(wù)管理論文提綱篇八
第一條為了規(guī)范企業(yè)集團財務(wù)公司(以下簡稱財務(wù)公司)的行為，防范金融風險，促進財務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱財務(wù)公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位(以下簡稱成員單位)提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。
外資投資性公司為其在中國境內(nèi)的投資企業(yè)提供財務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。
第三條本辦法所稱企業(yè)集團是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。
本辦法所稱成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡稱子公司);母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團體法人。
第四條財務(wù)公司應(yīng)當依法合規(guī)經(jīng)營，不得損害國家和社會公共利益。
第五條財務(wù)公司依法接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)督管理。
第二章機構(gòu)設(shè)立及變更
第六條設(shè)立財務(wù)公司，應(yīng)當報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準。
財務(wù)公司名稱應(yīng)當經(jīng)工商登記機關(guān)核準，并標明“財務(wù)有限公司”或“財務(wù)有限責任公司”字樣，名稱中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團的全稱或者簡稱。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，任何單位不得在其名稱中使用“財務(wù)公司”字樣。
第七條申請設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團應(yīng)當具備下列條件：
(一)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策;
(二)申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;
(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;
(六)母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗;
(八)母公司擁有核心主業(yè);
(九)母公司無不當關(guān)聯(lián)交易。
外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項的規(guī)定外，申請前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請前連續(xù)兩年每年稅前利潤總額不低于2億元人民幣。
第八條申請設(shè)立財務(wù)公司，母公司董事會應(yīng)當作出書面承諾，在財務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時,按照解決支付困難的實際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財務(wù)公司章程中載明。
第九條設(shè)立財務(wù)公司，應(yīng)當具備下列條件：
(一)確屬集中管理企業(yè)集團資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測能夠達到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;
(二)有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程;
(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本金;
(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風險防范等方面具有完善的制度;
(六)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施;
(七)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第十條設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣。財務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當是實繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的財務(wù)公司，其注冊資本金中應(yīng)當包括不低于500萬美元或者等值的可自由兌換貨幣。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)財務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財務(wù)公司注冊資本金的最低限額。
第十一條財務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構(gòu)投資者的股份。
本條所稱的合格的機構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗的戰(zhàn)略投資者。
財務(wù)公司的股東資格應(yīng)當符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定。
第十二條外資投資性公司設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金可以由該外資投資性公司單獨或者與其投資者共同出資。
第十三條財務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。
曾任國際知名會計師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計師或系統(tǒng)分析員,或在國際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過的專業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗，并經(jīng)國內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財務(wù)工作3年以上。
第十四條設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。申請籌建財務(wù)公司，應(yīng)當由母公司向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請，并提交下列文件、資料：
(一)申請書，其內(nèi)容應(yīng)當包括擬設(shè)財務(wù)公司名稱、所在地、注冊資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。
(二)可行性研究報告，其內(nèi)容包括：
2.設(shè)立財務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測;
3.經(jīng)有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計的最近2年的合并資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
(三)成員單位名冊及有權(quán)部門出具的相關(guān)證明資料。
(四)《企業(yè)集團登記證》、申請人和其他出資人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。
(五)設(shè)立外資財務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準證書。
(六)母公司法定代表人簽署的確認上述資料真實性的證明文件。
(七)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第十五條財務(wù)公司的籌建申請，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審批同意的，申請人應(yīng)當自收到批準籌建文件起3個月內(nèi)完成財務(wù)公司的籌建工作，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，同時提交下列文件：
(一)財務(wù)公司章程草案;
(二)財務(wù)公司經(jīng)營方針和計劃;
(三)財務(wù)公司股東名冊及其出資額、出資比例;
(四)法定驗資機構(gòu)出具的對財務(wù)公司股東出資的驗資證明;
(五)擬任職的董事、高級管理人員的名單、詳細履歷及任職資格證明材料;
(六)從業(yè)人員中擬從事風險管理、資金集中管理的人員的名單、詳細履歷;
(七)從業(yè)人員中從事金融、財務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;
(八)財務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風險防范制度;
(九)財務(wù)公司營業(yè)場所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;
(十)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第十六條財務(wù)公司的開業(yè)申請經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準后，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后方可開業(yè)。
第十七條財務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。
財務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開展業(yè)務(wù)活動，其民事責任由財務(wù)公司承擔。
第十八條財務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案。
財務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。
第十九條財務(wù)公司申請設(shè)立分公司，應(yīng)當符合下列條件：
(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)需要;
(四)財務(wù)公司經(jīng)營狀況良好，且在2年內(nèi)沒有違法、違規(guī)經(jīng)營記錄;
第二十條財務(wù)公司的分公司應(yīng)當具備下列條件：
(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營運資金;
(二)有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格的高級管理人員;
(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風險管理及問責制度;
(四)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;
(五)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第二十一條財務(wù)公司分公司的營運資金不得少于5000萬元人民幣。財務(wù)公司撥付各分公司的營運資金總計不得超過其注冊資本金的50%。
第二十二條財務(wù)公司申請設(shè)立分公司，應(yīng)當向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送以下文件、資料：
(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;
(五)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第二十三條經(jīng)批準設(shè)立的財務(wù)公司分公司，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，方可開業(yè)。
第二十四條經(jīng)批準設(shè)立的財務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，無正當理由6個月不開業(yè)或者開業(yè)后無正當理由連續(xù)停業(yè)6個月以上的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會吊銷其《金融許可證》，并予以公告。
第二十五條財務(wù)公司應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。
第二十七條財務(wù)公司有下列變更事項之一的，應(yīng)當報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準：
(一)變更名稱;
(二)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;
(三)變更注冊資本金;
(四)變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);
(五)修改章程;
(六)更換董事、高級管理人員;
(七)變更營業(yè)場所;
(八)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項。
財務(wù)公司的分公司變更名稱、營運資金、營業(yè)場所或者更換高級管理人員，應(yīng)當由財務(wù)公司報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準。
第三章業(yè)務(wù)范圍
第二十八條財務(wù)公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：
(一)對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);
(二)協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付;
(三)經(jīng)批準的保險代理業(yè)務(wù);
(四)對成員單位提供擔保;
(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;
(六)對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);
(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計;
(八)吸收成員單位的存款;
(九)對成員單位辦理貸款及融資租賃;
(十)從事同業(yè)拆借;
(十一)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準的其他業(yè)務(wù)。
第二十九條符合條件的財務(wù)公司,可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務(wù)：
(一)經(jīng)批準發(fā)行財務(wù)公司債券;
(二)承銷成員單位的企業(yè)債券;
(三)對金融機構(gòu)的股權(quán)投資;
(四)有價證券投資;
(五)成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃。
第三十條財務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當具備以下條件：
(一)財務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營狀況良好;
(三)經(jīng)股東大會同意并經(jīng)董事會授權(quán);
(四)具有比較完善的投資決策機制、風險控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);
(五)具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員;
(六)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第三十一條財務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。
第三十二條財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準后，應(yīng)當在財務(wù)公司章程中載明。財務(wù)公司不得辦理實業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。
財務(wù)公司在經(jīng)批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。
第三十三條財務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營的原則進行授權(quán)，報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案。財務(wù)公司分公司不得辦理擔保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。
第四章監(jiān)督管理與風險控制
第三十四條財務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守下列資產(chǎn)負債比例的要求：
(一)資本充足率不得低于10%;
(二)拆入資金余額不得高于資本總額;
(三)擔保余額不得高于資本總額;
(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;
(五)長期投資與資本總額的比例不得高于30%;
(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對上述比例進行調(diào)整。
第三十五條財務(wù)公司應(yīng)當按照審慎經(jīng)營的原則，制定本公司的各項業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。
第三十六條財務(wù)公司應(yīng)當分別設(shè)立對董事會負責的風險管理、業(yè)務(wù)稽核部門，制訂對各項業(yè)務(wù)的風險控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會報告工作，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
第三十七條財務(wù)公司董事會應(yīng)當每年委托具有資格的中介機構(gòu)對公司上一年度的經(jīng)營活動進行審計，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長簽名確認的年度審計報告報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。
第三十八條財務(wù)公司應(yīng)當依照國家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財務(wù)、會計制度。
財務(wù)公司應(yīng)當遵循審慎的會計原則，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況。
第三十九條財務(wù)公司應(yīng)當按規(guī)定向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場監(jiān)管指標考核表及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求報送的其他報表，并于每一會計年度終了后的1個月內(nèi)報送上一年度財務(wù)報表和資料。
財務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當對經(jīng)其簽署報送的上述報表的真實性承擔責任。
第四十條財務(wù)公司應(yīng)當每年的4月底前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送其所屬企業(yè)集團的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。
財務(wù)公司對新成員單位開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及時備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團的，財務(wù)公司應(yīng)當及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當同時提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。
第四十一條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)隨時要求財務(wù)公司報送有關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的報告和資料。
第四十二條財務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔保墊款、電腦系統(tǒng)嚴重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級管理人員涉及嚴重違紀、刑事案件等重大事項時，應(yīng)當立即采取應(yīng)急措施并及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
企業(yè)集團及其成員單位發(fā)生可能影響財務(wù)公司正常經(jīng)營的重大機構(gòu)變動、股權(quán)交易或者經(jīng)營風險等事項時，財務(wù)公司應(yīng)當及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
第四十三條財務(wù)公司應(yīng)當按中國人民銀行的規(guī)定繳存存款準備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準備，核銷損失。
第四十四條財務(wù)公司應(yīng)當遵守中國人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。
第四十五條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對財務(wù)公司進行現(xiàn)場檢查：
(一)進入財務(wù)公司進行檢查;
(二)詢問財務(wù)公司的工作人員，要求其對有關(guān)檢查事項作出說明;
(四)檢查財務(wù)公司電子計算機業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)。
第四十六條財務(wù)公司對單一股東發(fā)放貸款余額超過財務(wù)公司注冊資本金50%或者該股東對財務(wù)公司出資額的，應(yīng)當及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。
第四十七條財務(wù)公司的股東對財務(wù)公司的負債逾期1年以上未償還的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以責成財務(wù)公司股東會轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對財務(wù)公司的負債。
第四十八條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)履行職責的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，可以與財務(wù)公司的董事、高級管理人員進行監(jiān)督管理談話，要求其就財務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動和風險管理等重大事項作出說明。
第四十九條財務(wù)公司的董事、高級管理人員應(yīng)當具有財務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗。
董事、高級管理人員在任職前應(yīng)當按規(guī)定報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會進行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔任財務(wù)公司的董事、高級管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。
財務(wù)公司的董事、高級管理人員離任，應(yīng)當由母公司依照有關(guān)規(guī)定進行離任審計，并將離任審計報告報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。
第五十條財務(wù)公司違反審慎經(jīng)營原則的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當依照程序責令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴重危及該財務(wù)公司的穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：
(一)責令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準開辦新業(yè)務(wù);
(二)限制分配紅利和其他收入;
(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;
(四)責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;
(五)責令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;
(六)停止批準增設(shè)分公司。
第五十一條財務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對財務(wù)公司行業(yè)性自律組織進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第五章整頓、接管及終止
第五十二條財務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以責令其進行整頓：
(一)出現(xiàn)嚴重支付危機;
(二)當年虧損超過注冊資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過注冊資本金的10%;
(三)嚴重違反國家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。
整頓時間最長不超過1年。
第五十三條財務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當暫停經(jīng)營部分或者全部業(yè)務(wù)。
第五十四條財務(wù)公司經(jīng)過整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營業(yè)：
(一)已恢復(fù)支付能力;
(二)虧損得到彌補;
(三)違法違規(guī)行為得到糾正。
第五十五條財務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機，嚴重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依法對財務(wù)公司實行接管或者促成其機構(gòu)重組。
接管或者機構(gòu)重組由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會決定并組織實施。
第五十六條財務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準后，予以解散：
(一)組建財務(wù)公司的企業(yè)集團解散，財務(wù)公司不能實現(xiàn)合并或改組;
(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);
(三)股東會議決定解散;
(四)財務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。
第五十七條財務(wù)公司有違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善等情形，不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)予以撤銷。
第五十八條財務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)要求該財務(wù)公司的董事、高級管理人員和其他工作人員，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的要求履行職責。
第五十九條財務(wù)公司解散或者被撤銷，母公司應(yīng)當依法成立清算組，按照法定程序進行清算，并由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過程。
第六十條清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，應(yīng)當立即停止清算，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準，依法向人民法院申請該財務(wù)公司破產(chǎn)。
第六章附則
第六十一條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進行處理。
財務(wù)公司對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的處理決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
第六十二條本辦法頒布前設(shè)立的財務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)進行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行規(guī)定。
第六十三條本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第六十四條本辦法自9月1日起施行。原《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》(中國人民銀行令〔〕第3號)同時廢止。
